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RBA认证6.0版准则解释指引之D3+D4
更新日期：2018-05-03 17:01:35 已浏览：2192次
RBA认证6.0版准则解释指引之D3+D4
所有业务交易的开展均应透明并且准确地反映在参与者的商业账簿和记录中。应当根据相关法规和现行行业实践披露有关参与者的劳工、健康与安全、环境实践、业务活动、结构、财务状况和绩效的信息。不得对记录弄虚作假，亦不得对供应链的状况或实践做虚假陈述。
D3.1未发现与谎报、记录弄虚作假或虚假陈述相关的风险或证据，亦无向公众传达不准确信息的证据。
合规要求：
场所访察
1)如果公开传达的公司信息已公告，则这些信息是准确的。
记录审查
1)政策
a)公共信息不得对受审计方的产品、服务、机会、岗位等做出虚假或误导性陈述。
b)已制定正式的计划，确保受审计方的公开声明不弄虚作假亦不具有误导性。
c)已针对以下各个方面实施充分且有效的程序：
i)记录：确保所有业务交易的开展均应透明并且准确地反映在参与者的商业账簿和记录中。
ii)检查：检查/评估/审计记录证明它们是真实且准确的。
iii)调查：调查工人、管理人员及其代理人的虚假称述。
2)记录
a)有关受审计方业务运营的财务报告和年度报告可供审查 。
b)检查和调查记录可供审查
其他帮助：
记录审查
1)范围：
a)应当根据相关法规和现行行业实践披露有关参与者的劳工、健康与安全、环境实践、业务活动、结构、财务状况和绩效的信息。
b)不得对记录弄虚作假，亦不得对供应链的状况或实践做虚假陈述
c)非故意的差错不在此问题的讨论范围内。
2)记录
a)示例
i)例如，有良好的会计政策、程序和记录保存、内部控制措施，用于确保信息的准确性 。
ii)例如，有年度定期第三方财务审计，用于证实账目符合规程 。
3)审计员将交叉核对多个不同的业务记录，确保记录相符且准确。
4)注：包括各种公开传达的公司信息（工作公告、产品详情、公司 /工厂的宣传推销（小册子 /传单）、商业广告、新闻稿、网站等） 。
5)调查和制裁审计发现必须列入 D1.1中。
D4)知识产权
应尊重知识产权；技术或经验知识的转让应以保护知识产权的方式进行；并且应保护客户和供应商的信息安全。
D4.1未发现（受审计方自己的及其客户 /供应商的）知识产权或商业信息发生丢失或被擅自披露的风险或证据。
合规要求：
场所访察
1)知识产权和商业信息是否明显受到保护 。
记录审查
1)政策
a)有充分且有效的政策和计划用于审查和保护 。
i)签约过程中供应商和客户提供的信息。
ii)知识产权所有权，以及确保知识产权受到保护 。
2)它衡量
a)关于信息发布/传播的准则，以便保护供应商和客户提供的信息及知识产权 。
3)合同
a)有工人和管理层的不披露协议（单独签署或作为雇佣合同的一部分）。
其他帮助：
记录审查
1)供应商和客户提供的信息可以包括：
a)客户关键人员的姓名和联系信息 。
b)合同定价和数量 。
c)分包商和物资 /部件供应商的名称等。
d)它们的身份和商标 。
e)第三方知识产权 (IP) 。
f)专利记录 。
g)受版权保护的内容。
2)客户可包括渠道合作伙伴和其他业务关系 。
3)供应商可包括代表、代理商、分包商和其他业务关系。
4)调查和制裁审计发现必须列入 D1.1中。
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